Спросите пятерых человек, что такое торговый дом в Китае, и получите три разных ответа. Для одного это своя компания с иностранным капиталом и бизнес-лицензией. Второй имеет в виду подрядчика, который закупает товар и отгружает его от своего имени. Третий говорит про китайскую фирму, которая за процент ставит себя в экспортную декларацию и больше ничего не делает.
Разница между этими вариантами укладывается в вилку от нуля до полутора миллионов рублей в год. Поэтому прежде чем считать деньги, стоит договориться о словах.
На практике выбор почти всегда сводится к одному: открывать свое юридическое лицо в КНР или работать через того, у кого оно уже есть. Ответ зависит от объема закупки, от того, дают ли ваши поставщики фапяо, и от того, есть ли у вас марка, которую нужно защищать. Ниже разобраны четыре рабочих варианта, посчитано, во что каждый обходится в год, и названы пороги, ниже которых своя компания не окупается.
Сразу оговорка, чтобы не тратить ваше время. Мы, Selby, не регистрируем компании в КНР и не сопровождаем чужие юрлица. У нас свой торговый дом в Китае с экспортной лицензией и офис в Гуанчжоу: мы выкупаем товар внутри КНР у фабрик без права на экспорт, оформляем вывоз от лица китайской компании и везем груз до вашего склада. Проще говоря, весь набор функций, ради которых обычно и открывают свое юрлицо, можно получить, не открывая его. Что именно входит в работу и на каких шагах, расписано в разделе «Что здесь можем мы».
Что называют торговым домом в Китае
Три значения, которые стоит различать.
Свое юридическое лицо в КНР. Формально это торговое предприятие с иностранными инвестициями, в обиходе его называют торговым WFOE. Компания со стопроцентным иностранным капиталом, учредителем которой может быть гражданин РФ. Она закупает товар внутри Китая, оформляет экспорт, выставляет счета-фактуры, нанимает сотрудников и получает возмещение НДС.
Сервисная компания. Подрядчик, который делает для вас ровно то же самое, но на своем юрлице. Вы не регистрируете компанию, не содержите штат и не сдаете отчетность в китайскую налоговую. Взамен платите комиссию. Это то, чем занимаемся мы.
Номинальный экспортер. Китайская фирма, которая за процент вписывает себя в экспортную декларацию и не участвует ни в закупке, ни в контроле качества. Исторически такая схема нужна была, чтобы спрятать реального производителя от покупателя: импортер не видел фабрику и не мог уйти напрямую. Сегодня схема почти умерла, потому что китайская таможня запрашивает полные данные по сделке. При этом, по оценке участников рынка, девять из десяти таких «дилеров» не имеют от фабрики ни лучшей цены, ни особых условий: экономия, если она есть, лежит на стороне производителя, а не посредника.
Когда вам предлагают «торговый дом», первым делом уточните, какое из трех значений имеется в виду.
Кто в Китае вообще может экспортировать
Прежде чем выбирать форму присутствия, полезно понять, как устроена другая сторона сделки. Китайские поставщики делятся на три категории, и от того, в какую попал ваш, зависит вся конструкция.
Участник ВЭД. Компания с правом внешнеторговой деятельности: есть таможенная регистрация, валютные счета, право подать экспортную декларацию и получить возмещение НДС. Это самый удобный контрагент, с ним работают напрямую и без прослоек.
Обычная китайская компания с ограниченной ответственностью. Продает только внутри страны. Юридического запрета на экспорт для нее нет, ведь свидетельство внешнеторгового оператора отменили еще в конце 2022 года. Но она не проходила таможенную регистрацию и не внесена в валютный реестр, поэтому фактически не может ни подать экспортную декларацию, ни принять деньги из-за рубежа. Таких компаний много, и среди них попадаются лучшие производства в своей нише, просто экспортом они никогда не занимались. Вот здесь и появляется торговый дом: он покупает товар внутри КНР, оформляет вывоз на себя и получает возврат.
Продавец за наличные. По оценкам участников рынка, около девяноста процентов поставщиков, которых находят на 1688, официально работать не могут: это индивидуальные предприниматели или пустые компании без НДС. Отсюда следствие, о котором обычно не предупреждают: если поставщик не выставляет специальный НДС-фапяо, вся сумма контракта считается прибылью торгового дома и облагается целиком. Такие сделки посреднику невыгодны, поэтому он либо откажется, либо возьмет заметно больше, либо предложит платить через третью страну по агентскому договору.
И отдельно про безнал. Как только контрагент уходит на наличные или Alipay, исчезает контракт, а вместе с ним и возможность что-либо доказать. Проверка поставщика в Китае начинается не с фотографий цеха, а с вопроса, может ли он вообще принять деньги по договору. Как проверить поставщика из Китая, мы разобрали в отдельной инструкции.
Четыре формы присутствия и что каждая может
| Форма | Отдельное юрлицо | Торговля и фапяо | Возмещение экспортного НДС | Найм персонала | Сроки запуска |
|---|---|---|---|---|---|
| Торговый WFOE | Да | Да | Да | Напрямую | 3–6 месяцев |
| Представительство (RO) | Нет | Нет | Нет | Через кадровое агентство | 6–8 недель |
| Совместное предприятие | Да | Да | Да | Напрямую | Дольше WFOE |
| Компания в Гонконге | Да, другая юрисдикция | В материковом Китае нет | Нет | В материковом Китае нет | Несколько дней |
Представительство в чужих статьях часто подают как мягкий вход на китайский рынок: дешевле, проще, без обязательств. На деле после реформ 2010 года это дорогой вариант без коммерческих прав. Представительство не подписывает договоры купли-продажи от своего имени, не выставляет счета-фактуры, не получает выручку и не занимается импортно-экспортными операциями. Налог считается не от прибыли, а от расходов, по методу вмененной прибыли со ставкой вменения не ниже 15%, а для отдельных отраслей налоговая поднимает ее до 30%. Представителей не может быть больше четырех, а материнская компания должна существовать не меньше двух лет. Формат имеет смысл ровно для одного: присутствие на месте, переговоры и контроль, без сделок.
Совместное предприятие после Закона об иностранных инвестициях перестало быть отдельной организационно-правовой формой. Прежнее деление на договорные и паевые СП упразднено, все подчинено общему Закону о компаниях, а переходный период на приведение корпоративного управления в соответствие закончился 31 декабря 2024 года. Китайским соучредителем теперь может быть и физическое лицо.
Компания в Гонконге материковую не заменяет. Она не покупает товар внутри Китая с фапяо и не получает возмещение экспортного НДС. Зато открывается за несколько дней, без поездки, стоит сопоставимо с материковой или дешевле, а налог на прибыль там двухуровневый: 8,25% на первые два миллиона гонконгских долларов и 16,5% сверх. Для кабинета на зарубежном маркетплейсе и для расчетов это рабочий инструмент, и мы подробно разбирали его в материале про площадки кроме Wildberries и Ozon.
Отдельно про ограничения. Доступ иностранного капитала регулируется негативным списком, и здесь в статьях царит путаница. Действующая редакция для иностранных инвестиций принята в 2024 году, вступила в силу 1 ноября и содержит 29 ограничительных мер. Все ограничения в обрабатывающей промышленности сняты полностью. Цифра «106 позиций», которая иногда всплывает, относится к другому документу, к негативному списку доступа на рынок, и касается он всех инвесторов, включая китайских.
Сколько стоит своя компания в Китае
Разовые расходы
Регистрация в Гуанчжоу стоит около 9500 юаней как рыночный ориентир. Консалтинговые компании продают пакеты от 1200 до 5000 долларов. Разница в том, входят ли туда юридический адрес, бухгалтерское обслуживание на год, корпоративный счет и лицензия на импорт и экспорт. Гонконгская компания обойдется от 900 долларов. Пустая компания, которая нужна только для того, чтобы заключать договоры, стоит примерно 3000–3500 юаней.
Сверху ложатся апостиль и нотариальные переводы, изготовление печатей и поездка на открытие счета.
Уставный капитал. Минимального размера нет ни для торговой, ни для производственной компании; исключения касаются банков, страхования и других лицензируемых сфер. Но с 1 июля 2024 года действует новая редакция Закона о компаниях КНР, и ее статья 47 требует внести заявленный капитал полностью в течение пяти лет с даты учреждения. Формально свободы стало меньше, а не больше: раньше срок можно было растянуть на десятилетия.
Отдельное предупреждение тем, кто открыл компанию раньше. Если юрлицо зарегистрировано до 30 июня 2024 года, до 30 июня 2027-го нужно привести оставшийся срок внесения к пяти годам и зафиксировать это в уставе. Речь именно о правке устава: сами пять лет отсчитываются от 1 июля 2027 года, то есть предельный срок фактического внесения приходится на середину 2032-го. Это не рекомендация, а требование постановления Госсовета.
Название. Мелочь, которая регулярно срывает сроки. Многие имена заняты, а еще больше отклоняют за созвучие или похожее начертание иероглифов с уже существующими крупными компаниями. Готовить надо несколько вариантов сразу, минимум три-четыре.
Ежегодные расходы
| Статья | Ориентир в год |
|---|---|
| Нулевая отчетность для компании без оборотов | около 3 000 юаней |
| Бухгалтерский учет при реальном обороте | 6 000–18 000 юаней |
| Обязательный годовой аудит | от 3 500 юаней |
| Юридический адрес | от символической суммы до аренды реального офиса |
| Рабочая виза сотрудника | 6 000 юаней первый год, 4 000 продление |
| Социальные взносы работодателя | 27–37% в зависимости от города, от базы с региональным потолком |
К этому добавляется налоговая нагрузка. Базовая ставка налога на прибыль составляет 25%. Малые и малоприбыльные предприятия платят эффективно 5%, но три условия должны выполняться одновременно: годовая налогооблагаемая прибыль не больше 3 миллионов юаней, численность не больше 300 человек, активы не больше 50 миллионов юаней. Льгота действует до 31 декабря 2027 года. Для предприятий высоких и новых технологий ставка 15%.
И то, что в смету обычно не кладут вовсе. Работающая компания в Китае не сводится к строчке в реестре. По описанию людей, которые ее содержат, нужны бухгалтер, отдельный юрист, менеджер по закупкам, менеджер, который ведет грузы, и директор, подписывающий документы с банком и налоговой. Расходы на регистрацию в этой картине оказываются самой маленькой позицией.
С какого объема свое юрлицо оправдано
Здесь есть три ориентира, и они смотрят в разные стороны.
Ориентир в натуре. Участники рынка называют порог примерно в 50–100 контейнеров в год. Ниже содержание компании съедает всю экономию на комиссии.
Ориентир в деньгах. Считается в лоб: годовая стоимость владения компанией со штатом против комиссии подрядчика в 1,5–5% от суммы закупки. При комиссии 3% и годовой закупке в 20 миллионов рублей посреднику уходит 600 тысяч, что меньше, чем стоит содержать компанию с людьми. При закупке в 200 миллионов картина переворачивается.
Третий ориентир ломает первые два. На крупных партиях у поставщика с фапяо чужой торговый дом может не только не взять комиссию, но и уступить вам процент за счет возврата НДС, который получит сам. Об этом дальше отдельно.
Практический вывод: считать нужно не «регистрация против комиссии», а полную стоимость владения против чистой комиссии за вычетом того, что подрядчик готов вернуть.
Возмещение экспортного НДС
Это главная денежная причина открывать компанию в Китае. И одновременно тема, которую в русскоязычных материалах либо не раскрывают вовсе, либо путают с другим механизмом.
Три разных механизма
Освобождение и возврат. Метод для внешнеторговой компании. Экспорт освобождается от исходящего НДС, а входящий налог по специальному фапяо поставщика возвращается.
Освобождение, зачет и возврат. Метод для производителя. Входящий НДС сначала зачитывается против исходящего по внутренним продажам, и только остаток возвращается.
Возврат избыточного входного НДС. Внутренний механизм, к экспорту отношения не имеющий. Именно его в некоторых статьях выдают за экспортный возврат, отчего у читателя складывается неверная картина условий.
Формула для торговой компании простая: возврат равен входящему НДС по фапяо, умноженному на ставку возврата и деленному на ставку НДС при закупке.
На числах. Партия на 100 000 юаней, входящий НДС 13%, то есть 13 000. Если ставка возврата по вашему товару тоже 13%, возвращается вся сумма. Если 9%, вернутся только 9 000, а разница в 4 000 юаней не возвращается никогда и садится в себестоимость. Отсюда и практический смысл: белая закупка в Китае перестает быть автоматически дороже серой, но насколько именно, зависит от кода товара.
Кто имеет право
Условий пять, и последнее обычно не упоминают:
- юридическое лицо в КНР;
- статус общего налогоплательщика НДС, поскольку на упрощенном режиме возврат не положен;
- таможенная регистрация;
- специальный НДС-фапяо от поставщика;
- работающий основной банковский счет, который налоговая проверяет при возмещении.
Ставка возврата привязана к коду конкретного товара, а не к компании, и никогда не превышает ставку начисления. Важная оговорка: код берется по китайской товарной номенклатуре, а не по коду ЕАЭС. Совпадают они только на первых шести знаках, дальше расходятся, и проверка по российскому коду легко даст не ту ставку. Основные уровни таковы: 13, 9, 6 и 0 процентов, а полный перечень задается официальной базой ставок возврата, которая обновляется по мере выхода объявлений Минфина и налогового управления. Прежде чем считать экономику своей компании, посмотрите ставку по своему коду: если она нулевая, половина смысла конструкции исчезает.
Когда придут деньги: рейтинг решает больше, чем кажется
Про это не пишет никто, а на практике именно здесь ломаются финансовые модели.
Скорость возврата в Китае зависит не от расторопности бухгалтера, а от того, в какую категорию экспортеров налоговая отнесла вашу компанию. Категорий четыре, и для каждой установлен свой нормативный срок оформления возврата. Первой положено пять рабочих дней, второй десять, третьей пятнадцать, а четвертой двадцать, и вдобавок по каждому ее поставщику рассылаются запросы.
Категория определяется налоговым кредитным рейтингом. С июля 2025 года действует обновленная система с пятью уровнями: A, B, M, C и D.
И здесь новую компанию ждет неприятный сюрприз. Только что зарегистрированному предприятию по умолчанию присваивают уровень M, а рейтинг A недоступен, пока компания не проработала три года. Дополнительно действует правило: пока не прошло двенадцати месяцев с первой заявки на возврат, экспортер относится к третьей категории. Первая категория для торговой компании требует непрерывной деятельности больше пяти лет, чистых активов выше 60% полученного за прошлый год возврата, рейтинга A или B, высокого таможенного статуса и класса A по валютному контролю.
Практический вывод: своя новая компания получает возврат медленнее, чем действующий торговый дом с историей. Норматив и деньги на счете не одно и то же: консультанты называют реальную практику от четырех до двенадцати недель, а первая заявка и крупные суммы проверяются дольше.
Рейтинг D бьет по компании отдельно: лимиты на количество и сумму специальных фапяо, приоритетный мониторинг и запрет менять категорию в течение двенадцати месяцев. Причем если тот же человек управляет несколькими компаниями, рейтинг D переносится и на них.
Почему чужой торговый дом иногда выгоднее своего
Вот механика, которую редко проговаривают вслух.
Торговый дом получает возврат не сразу: месяц-полтора уходит на сбор документов после вывоза, еще от месяца до трех на саму выплату после подачи заявления. На крупной партии, купленной у поставщика с фапяо, ему выгоднее уступить клиенту часть будущего возврата, чем брать комиссию. Схема по описанию участников рынка выглядит так: поставщику платится 100, клиенту выставляется 98, разницу подрядчик закрывает своими деньгами и возвращает себе позже из возмещения.
У этого есть побочный эффект на растаможке. Чем ниже цена в инвойсе, тем ниже таможенная стоимость, а значит меньше пошлина и ввозной НДС в России. Поэтому условия поставки и цена за единицу в контракте не формальность: от них напрямую зависит себестоимость партии на складе.
Риск при этом не ваш. Месяцы ожидания и вероятность, что налоговая придерется к комплекту документов, остаются на подрядчике.
Схема работает не всегда: нужен поставщик с фапяо, ненулевая ставка возврата по вашему коду и достаточный объем партии. Но там, где она работает, вопрос «открывать свое или нет» уже нельзя решать по одной комиссии.
Что изменилось в 2026 году
Год оказался богатым на изменения, и большая часть материалов в выдаче их не учитывает.
С 1 января 2026 года действует полноценный Закон КНР об НДС, заменивший временное положение 1993 года, по которому страна жила с 1994-го. Ставки теперь закреплены законодательно: 13, 9 и 6 процентов, экспорт по нулевой. Порог общего налогоплательщика составляет 5 миллионов юаней выручки, причем считается он по скользящим двенадцати месяцам, а не за календарный год. Переходного периода при превышении больше нет: компания переходит на общий метод с периода превышения.
Правила возмещения переписаны заново: Объявление Государственного налогового управления № 5 от 2026 года заменило документ 2012 года. Охват расширен с товаров на все экспортные операции, включая трансграничные услуги. Изменились и сроки, причем в разные стороны. Заявиться на возврат теперь можно в течение 36 месяцев с даты таможенного экспорта, тогда как раньше окно закрывалось 30 апреля следующего года. Если срок пропустить, поставка облагается как внутренняя реализация. А вот поступление валютной выручки по-прежнему нужно подтвердить до 30 апреля года, следующего за годом экспорта.
Еще одно послабление: отдельная предварительная регистрация для возврата до первой сделки больше не нужна, постановка на учет подается вместе с первой заявкой.
По отдельным категориям возврат сокращают. Объявлением Минфина и ГНУ № 2 от 9 января 2026 года возмещение по фотоэлектрической продукции отменено с 1 апреля 2026 года, а по аккумуляторной ставка снижена с 9% до 6% на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года и отменяется полностью с 1 января 2027-го.
Еще одна деталь, которая экономит время при подготовке: с 1 декабря 2024 года цифровые фапяо действуют по всей стране и юридически равнозначны бумажным, так что собирать оригиналы по поставщикам больше не нужно.
Как проверить, что источник не устарел
Тема меняется быстро, и половина материалов в интернете описывает правила, которых давно нет. Три маркера, по которым устаревший текст видно сразу.
Регистрация в SAIC. Это ведомство переименовали в SAMR еще в 2018 году, и если статья отправляет вас туда, ей как минимум семь лет.
Требование получить свидетельство внешнеторгового оператора в Минкоммерции. Эту регистрацию отменили 30 декабря 2022 года, сейчас достаточно бизнес-лицензии и постановки на таможенный учет.
Минимальный уставный капитал в 10 000, 100 000 или 140 000 юаней. Такого требования нет ни для торговой, ни для производственной компании. Зато есть обратное: заявленный капитал придется внести за пять лет, и вот про это старые тексты как раз молчат.
Вторая причина: защита бренда
О ней думают заметно реже, чем о налогах, а иногда она весит больше.
Ситуация типовая. Российская компания покупает у китайской фабрики и передает туда все: торговую марку, формулы, чертежи, пресс-формы, дизайн упаковки. Пока отношения хорошие, вопросов нет. Ломается по-разному: меняется собственник фабрики, закрываются границы, расходятся условия. И тогда выясняется, что защищаться придется в чужой юрисдикции, годами и дорого.
Показательный случай из разбора на отраслевой конференции. Компания оставила на фабрике оплаченный товар почти на миллион рублей, границы закрылись, вопрос завис. Через два года владелица случайно увидела свою торговую марку и свои формулы в продаже: фабрика распродала остатки в соседнюю страну и рассказывала покупателям, что разработала продукт сама. Суды идут до сих пор.
Китайское юридическое лицо меняет здесь самое важное, а именно юрисдикцию спора. Контракт между двумя китайскими компаниями разбирается по китайскому праву и в китайском суде. Это не гарантия, но принципиально другая переговорная позиция: контрагент понимает, что судиться придется на его территории и по его правилам, а не где-то далеко.
Одного знака при этом мало. Зарегистрировать торговую марку в КНР недостаточно, ее нужно еще внести в таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности. Тогда китайские таможенники увидят марку в своей системе, когда партия под ней поедет на экспорт. Этот шаг пропускают почти все, кто дошел до регистрации знака.
Помимо документов работает разделение производства. Если часть операций делается в Китае, а финальная у вас, скопировать продукт целиком не получится. Для многих категорий это дешевле и надежнее, чем судиться.
Что мешает: барьеры, о которых не пишут
Основной счет и дополнительный
Самый недооцененный барьер во всей теме. В Китае у компании есть основной счет и дополнительные. Основной привязан к налоговым службам и регистрируется в Народном банке Китая. По сути это счет, по которому государство видит компанию. Дополнительные открываются проще, в том числе в банках, которые основной бы не дали.
Для учредителя с российским паспортом картина такая. Крупные банки вроде Bank of China, ICBC, Agricultural Bank of China и China Construction Bank отказывают, как правило, сразу, и работать приходится с небольшими местными. Причем открытый счет может быть заблокирован позже, если банк ужесточит политику. На смену основного счета уходят месяцы, потому что операция проходит через Центробанк.
Почему это критично именно для торгового дома: без работающего основного счета возмещения НДС не будет. Экспорт вы оформите, декларацию подадите, а денег не получите, потому что налоговая проверяет счет.
Консультанты называют срок в несколько недель, но по опыту участников рынка для учредителя из России реалистичнее закладывать от месяца до двух. Законный представитель при этом обязан лично пройти собеседование в отделении. Именно банк, а не подача документов в регистрирующий орган, чаще всего и срывает сроки запуска.
Про расчеты в целом. Товарооборот России и Китая в 2025 году составил 228,1 миллиарда долларов, минус 6,9% к предыдущему году и первое снижение с 2020-го. По оценкам участников рынка, около половины платежей идет через посредников. Шанхайский филиал ВТБ внесен в санкционный список OFAC в июне 2024 года, при этом продолжает работать. Импортеры периодически сталкиваются с блокировками счетов и перенаправляют платежи через другие банки под повышенную комиссию. Многие используют этот канал как прослойку: получить деньги из России на счет в юанях, дальше перевести в китайский банк.
Упрощенный режим и возврат НДС
Короткий, но важный пункт, в котором часто путаются. Упрощенный режим для малых налогоплательщиков удобен и дешев: льготная ставка сбора 1% вместо 3% до конца 2027 года, освобождение при выручке до 100 000 юаней в месяц или 300 000 в квартал.
Экспортировать на упрощенке можно, запрета нет. Но экспорт малого налогоплательщика просто освобождается от НДС, без возврата. Чтобы получать возмещение, нужен статус общего налогоплательщика, а его либо получают добровольно, либо он наступает автоматически при превышении 5 миллионов юаней выручки за двенадцать скользящих месяцев.
Практический вывод для торгового дома. «Дешевая компания на упрощенке» и «компания, которая забирает возврат» устроены по-разному, и статус нужно оформлять заранее, а не после первой отгрузки.
Офис нужен не всем
Здесь в статьях две крайности: либо «обязателен офис 30–50 квадратных метров», либо «можно виртуальный адрес». Правильный ответ зависит от того, зачем вам компания.
Если экспортом заниматься не планируете и рабочие визы не оформляете, достаточно условного метра в коворкинге или адреса от компании-регистратора. Стоит это символических денег, а работать можно откуда угодно.
Если планируете экспорт или визы, нужен отдельный офис с отдельной дверью и вывеской. И банк при открытии счета, и миграционная служба при оформлении рабочей визы приезжают и фотографируют: смотрят, что помещение действительно ваше, что есть рабочее место, оргтехника и название компании на стене.
Юридическая рамка при этом общая: адрес должен быть коммерческого назначения, нужен договор аренды и свидетельство о праве собственности от арендодателя. Виртуальный адрес легален, но только там, где он аккредитован: в зонах кластерной регистрации, технопарках и свободных экономических зонах. В остальных случаях есть риск не пройти выездную проверку и попасть в список предприятий с ненормальной деятельностью.
Сфера деятельности и печати
Сфера деятельности, вписанная в бизнес-лицензию (business license), задает юридически исчерпывающий перечень того, что компания вправе делать, а не декларацию о намерениях. Она зашита в систему специальных фапяо, в банковский комплаенс и в право на возмещение. Если выставить счет-фактуру по операции вне вписанной сферы, покупатель не примет ее к вычету, банк может притормозить трансграничный платеж, а право на возврат по этой сделке ломается. Изменение сферы деятельности занимает от четырех до восьми недель, и в этот период выставлять фапяо по новому направлению обычно нельзя.
Практический совет: брать формулировки из стандартного каталога регистрирующего органа. Собственные формулировки задерживают одобрение.
Печати. На практике компания заводит четыре: круглую основную для договоров, печать законного представителя, финансовую для бухгалтерии и отдельную для счетов-фактур. Точный обязательный набор зависит от региона и требований банка. Компании с правом внешнеэкономической деятельности добавляется таможенная, часто заводят еще и договорную, так что у торгового дома их обычно пять-шесть. Круглая основная существует легально в единственном экземпляре. По сути это подпись компании, и ее потеря или передача чужому человеку куда серьезнее, чем кажется по российским меркам.
Отчетность и ликвидация
Компания в Китае живет как ежемесячный процесс, а не как разовое действие.
Сдавать нужно НДС ежемесячно для общего налогоплательщика и ежеквартально для малого, авансовые декларации по налогу на прибыль ежеквартально в течение пятнадцати дней после окончания периода, НДФЛ ежемесячно до пятнадцатого числа. Раз в год проводится обязательный аудит финансовой отчетности китайской аудиторской фирмой, отчет готовится к концу апреля. Годовой перерасчет налога на прибыль сдается до 31 мая. Годовой отчет в регистрирующий орган и отчет об иностранных инвестициях подаются с 1 января по 30 июня. Все это в совокупности и называется налоговым учетом по китайским правилам, и вести его на китайском языке придется в любом случае: либо своим бухгалтером, либо на бухгалтерском сопровождении.
Что бывает, если этого не делать. Компанию вносят в публичный список предприятий с ненормальной деятельностью. Если годовой отчет не подан два года подряд и по зарегистрированному адресу компанию не находят, бизнес-лицензию могут отозвать. За грубые нарушения предусмотрен отдельный список серьезных нарушителей, и последствия там тяжелее: законный представитель и руководители получают трехлетний запрет занимать аналогичные должности в других компаниях, а сама компания теряет доступ к тендерам и финансированию.
Ликвидация. Полное закрытие компании занимает от шести до четырнадцати месяцев, из которых на снятие с налогового учета уходит от четырех до восьми. Публичное объявление для кредиторов длится 45 дней, компаниям, работавшим больше года, нужен ликвидационный аудит.
Важный нюанс: пустую компанию без оборотов закрыть относительно легко, а компанию с оборотами нет, потому что при закрытии ее проверяют целиком, включая декларации за прошлые годы. Бросить и забыть нельзя, это влечет ограничение выезда для законного представителя, заморозку активов и попадание в черные списки. Открывать юрлицо «на попробовать» поэтому плохая идея: выйти из этой конструкции дороже, чем войти.
Вывод прибыли обратно
Вопрос, который задают все и на который редко отвечают.
Дивиденды можно выплатить только после того, как выполнены четыре условия: уставный капитал фактически внесен, годовой аудит пройден и налог на прибыль уплачен, накопленные убытки прошлых лет покрыты, и 10% чистой прибыли отчислено в обязательный резервный фонд. Пока фонд не достигнет половины уставного капитала, эти деньги не распределяются. Полный цикл занимает около двух месяцев.
Дальше идет налог у источника, 10% по внутреннему законодательству КНР. По соглашению между Россией и Китаем ставка снижается до 5%, но для этого нужны два условия сразу: фактическим получателем должна быть компания, прямо владеющая не менее чем 25% капитала, и размер этого вложения не меньше эквивалента 80 000 евро. Проценты по займам не облагаются в стране источника вовсе, роялти облагаются по 6%.
Отдельно, потому что об этом часто спрашивают: приостановление налоговых соглашений указом от 8 августа 2023 года Китая не касается, соглашение действует полностью.
При разовом переводе за рубеж свыше эквивалента 50 000 долларов по дивидендам, услугам, процентам или роялти требуется предварительная налоговая постановка платежа на учет.
И опровержение расхожего заблуждения. Иногда можно услышать, что учредитель-иностранец налога на дивиденды не платит и просто снимает деньги со счета компании. Это не так. Вывод прибыли из китайской компании проходит по регламенту, с аудитом, резервным фондом и налогом у источника. Свободного доступа к расчетному счету здесь нет.
Честно: когда компания в Китае не нужна
Не нужна, если объем закупки нерегулярный или небольшой. Расходы на содержание и штат не зависят от того, везете вы один контейнер или пятьдесят, а комиссия подрядчика зависит.
Не нужна, если ставка возврата по вашему коду нулевая. Тогда главный денежный аргумент не работает, остается только юридический.
Не нужна, если ваши поставщики не дают фапяо. Возмещения не будет ни у вас, ни у подрядчика, и вся конструкция теряет смысл.
Не нужна, если возврат нужен быстро. Новая компания получает рейтинг M и попадает в третью категорию экспортеров с нормативом в 15 рабочих дней, а действующий торговый дом с историей может оказаться в первой с нормативом в пять.
Не нужна, если некому вести отчетность и не на кого оформить законного представителя, готового лететь в Китай на открытие счета.
Не нужна для теста направления. Компанию с оборотами закрывать долго, дорого и с проверкой.
И отдельный случай. Если задача в том, чтобы выйти на зарубежный маркетплейс, а не закупать товар, материковая компания может оказаться избыточной. Для кабинета и расчетов часто достаточно гонконгской, которая открывается за дни.
Как выбрать: чек-лист из шести вопросов
Отвечать на них лучше до того, как собирать регистрационные документы.
- Какой у вас годовой объем? Ориентир участников рынка: от 50 контейнеров в год. Ниже своя компания проигрывает комиссии.
- Дают ли ваши поставщики фапяо? От этого зависит и возврат, и то, как с вами будет работать подрядчик.
- Какая ставка возмещения по вашему товару? Смотреть по китайской номенклатуре и до того, как считать экономику.
- Есть ли что защищать? Своя торговая марка, формулы, чертежи, пресс-формы. Все это аргумент за китайское юрлицо, не связанный с деньгами.
- Готовы ли вы лететь и содержать людей? Личный визит для счета обязателен, а работающей компании нужны пять человек, а не строчка в реестре.
- Это надолго? Если горизонт меньше двух-трех лет, конструкция не окупится.
| Ваша ситуация | Что подойдет |
|---|---|
| Разовая или нерегулярная закупка | Сервисный торговый дом |
| Стабильный оборот, своя марка, длинный горизонт | Свое юрлицо в КНР |
| Кабинет на зарубежном маркетплейсе и расчеты | Компания в Гонконге |
| Нужно только присутствие и контроль без сделок | Представительство |
Что здесь можем мы
Обещали конкретику, вот она.
Мы не регистрируем компании в КНР, не сопровождаем чужие юрлица и не ведем китайскую бухгалтерию. Если вам нужно именно это, идите к профильным консультантам, задача понятная и решаемая.
У Selby свой торговый дом в Китае с экспортной лицензией и офис в Гуанчжоу. Практический смысл в том, что вам не нужно открывать собственное юридическое лицо, чтобы получить те же функции: закупку внутри КНР у поставщика без права на экспорт, оформление вывоза от лица китайской компании, документы, которые примет таможня.
Что закрываем по шагам:
- находим и проверяем поставщика, в том числе фабрики без собственного права на внешнеэкономическую деятельность;
- выкупаем товар и проводим оплату, когда поставщик не умеет работать напрямую с иностранным покупателем;
- оформляем экспорт через торговый дом с лицензией, то есть берем на себя аутсорсинг ВЭД;
- контролируем качество и консолидируем сборные грузы от разных поставщиков в одну партию;
- везем груз из Китая морем, железной дорогой, авто или авиа, маршрут считаем под конкретную задачу;
- принимаем, проверяем, маркируем под «Честный знак» и упаковываем товар на фулфилменте в Новосибирске и Москве.
Схема одинаково работает и для оптовой поставки, и для интернет-магазина, и для селлера на маркетплейсе. Разница только в том, куда едет груз на последнем плече.
Если вы сейчас выбираете между своей компанией и работой через подрядчика, самый полезный разговор будет не про формы юрлиц, а про цифры. Пришлите номенклатуру, коды ТН ВЭД и годовой объем: посчитаем, что в вашем случае выгоднее и на какую ставку возмещения вы вообще можете рассчитывать.
Частые вопросы
Может ли гражданин России открыть компанию в Китае без китайского партнера?
Да. Компания со стопроцентным иностранным капиталом считается стандартной формой, китайский соучредитель для нее не требуется. Ограничения касаются только отраслей из негативного списка: в действующей редакции 2024 года их 29, причем все ограничения в обрабатывающей промышленности сняты. Реальный барьер лежит не в корпоративном праве, а в банке: счет для учредителя с российским паспортом открывается сложнее и дольше.
Сколько стоит открыть торговый дом в Китае?
Считать нужно не регистрацию, а первый год целиком. Регистрация обойдется в несколько тысяч юаней и на фоне остального почти незаметна. Дальше идут бухгалтерия, обязательный аудит, юридический адрес, рабочие визы и социальные взносы, а если компания должна реально работать, то еще и зарплаты пяти человек. Разбивка по статьям есть выше в разделе про расходы. И заложите поездку: без личного визита законного представителя счет не откроют.
Нужно ли лететь в Китай лично?
Для открытия корпоративного счета да: законный представитель проходит собеседование в отделении банка лично. Для получения рабочей визы тоже потребуется присутствие. Саму регистрацию компании можно провести через представителя по доверенности.
Правда ли, что уставный капитал вносить не нужно?
Уже нет. Минимального размера действительно не установлено, но с 1 июля 2024 года заявленный капитал нужно внести полностью в течение пяти лет. Компании, зарегистрированные до 30 июня 2024 года, обязаны до 30 июня 2027-го поправить устав и привести срок внесения к пяти годам, которые отсчитываются уже от июля 2027-го. Материалы, где написано, что капитал можно не вносить, описывают правила, действовавшие до реформы.
Какая ставка возмещения НДС будет по моему товару?
Она привязана к коду товара по китайской номенклатуре, а не к компании и не к российскому коду ЕАЭС, и составляет 13, 9, 6 или 0 процентов. Разница между ставкой начисления и ставкой возврата не возвращается и остается в себестоимости. По отдельным категориям возмещение сокращают: по фотоэлектрической продукции оно отменено с 1 апреля 2026 года, по аккумуляторной снижено с 9% до 6% и отменяется с 1 января 2027-го. Заявиться на возврат по правилам 2026 года можно в течение 36 месяцев с даты экспорта, но валютную выручку нужно подтвердить до 30 апреля следующего года.
Что делать, если поставщик не дает фапяо?
Возмещения НДС по такой сделке не будет ни у вас, ни у подрядчика. Более того, для торгового дома вся сумма контракта в этом случае считается прибылью и облагается целиком, поэтому он либо откажется от сделки, либо заметно поднимет цену. Варианта два: искать поставщика, который может работать официально, либо строить расчеты через третью страну по агентскому договору, понимая, что возврата в этой схеме нет.
Откроют ли счет компании с российским учредителем?
Крупные китайские банки в большинстве случаев отказывают, работать приходится с небольшими местными. Готовьтесь к тому, что банк проверяет не документы, а реальность бизнеса: сотрудник приезжает в офис, фотографирует помещение и рабочие места, спрашивает, откуда пойдут деньги и кто конечные контрагенты. Заранее подготовьте договор аренды, вывеску и внятное описание схемы поставок. Подробнее про разницу основного и дополнительного счета написано в разделе про барьеры.
Нужен ли реальный офис или хватит виртуального адреса?
Зависит от задачи: без экспорта и рабочих виз хватит адреса в коворкинге, с ними нужен отдельный офис. Практическая деталь, которая всплывает уже на подаче документов: регистрирующему органу нужен объект недвижимости с корректным кадастровым кодом и договором аренды от собственника. Сервисные офисы, у которых такого кода нет, отклоняют, и это одна из самых частых причин задержки на старте.
Чем компания в Гонконге отличается от компании в материковом Китае?
Это разные юрисдикции. Гонконгская компания не покупает товар внутри КНР с фапяо и не получает возмещение экспортного НДС, поэтому для закупок в Китае материковую не заменяет. Зато открывается за несколько дней без поездки, стоит сопоставимо или дешевле, а налог на прибыль там 8,25% на первые два миллиона гонконгских долларов и 16,5% сверх. Для кабинета на маркетплейсе и расчетов подходит.
Что будет, если перестать сдавать отчетность и забыть про компанию?
Компанию внесут в публичный список предприятий с ненормальной деятельностью, а если годовой отчет не подан два года подряд и по адресу компанию не находят, бизнес-лицензию могут отозвать. За грубые нарушения законный представитель рискует получить трехлетний запрет занимать аналогичные должности в других компаниях. Просто бросить юрлицо нельзя: это влечет ограничение выезда для законного представителя и заморозку активов. Корректная ликвидация занимает от шести до четырнадцати месяцев.
